الإقرار الزكوي لا يحتمل التأجيل بعد نهاية سنتكم المالية
لا تنتهي المسألة عند تقديم الإقرار؛ فبغير شهادة زكاة سارية قد تتوقّف دفعاتكم وتتعثّر تجديداتكم ويُغلق باب المنافسات الحكومية أمامكم. نتولّى عنكم إعداد الإقرار الزكوي ورفعه من حساب منشأتكم على منصّة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، على أساسٍ موثّق بالمستندات.
يُقدَّم الإقرار الزكوي خلال 120 يومًا من انتهاء السنة المالية للمنشأة. وتجاوز هذه المهلة مخالفة قائمة بذاتها، حتى لو لم تكن على منشأتكم زكاة مستحقة.
ما هو الإقرار الزكوي؟
الإقرار الزكوي بيانٌ سنويٌّ تُفصح فيه المنشأة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن نتائج نشاطها ومركزها المالي، ليُحتسب على أساسه الوعاء الزكوي. ويلزم المنشآت المملوكة لسعوديين أو لمواطني دول مجلس التعاون. أمّا حصة الملكية الأجنبية فتخضع لضريبة الدخل بدلًا من الزكاة، ولذلك تُقدّم الشركات المختلطة الملكية إقرارها على أساسٍ مقسوم بين الزكاة وضريبة الدخل.
الوعاء الزكوي ونسبة الاحتساب
لا تُحتسب الزكاة على الربح وحده، بل على وعاءٍ يقوم على مصادر التمويل بعد حسم ما لا يخضع منها، بنسبة 2.5% للسنة المالية الهجرية ونحو 2.578% للسنة الميلادية.
الوعاء التقديري عند نقص الدفاتر
حين تكون السجلات المحاسبية ناقصة أو ضعيفة التوثيق، يُصار إلى الوعاء الزكوي التقديري، ونتيجته في الغالب أثقل على المنشأة ممّا لو كانت دفاترها منظّمة وموثّقة.
كم من الوقت أمامكم؟
تُحسب المهلة من تاريخ انتهاء السنة المالية للمنشأة، وتشمل ترتيب الدفاتر وإعداد القوائم واحتساب الوعاء وتقديم الإقرار، ثم سداد ما يستحق. والتأخير لا يُعالَج بسدادٍ لاحق، لأن المخالفة تنشأ بمجرّد انقضاء المدة دون تقديم الإقرار.
ماذا يترتّب على التأخر؟
غرامة ولو كانت الزكاة صفرًا
المخالفة هي التأخر في التقديم لا مقدار المستحق؛ فالمنشأة التي لا زكاة عليها تُغرَّم أيضًا إن لم تُقدّم إقرارها في وقته.
الغرامة تكبر كلما طال التأخير
تتصاعد الغرامات مع امتداد مدة التأخّر، فما كان يُعالَج بيسرٍ خلال أسابيع يتحوّل إلى عبء مالي متراكم بمرور الشهور.
التأخر في السداد يُعامَل مستقلًا
التقديم في وقته لا يُغني عن السداد في وقته؛ لكلٍّ منهما التزامه الخاص، ولكلٍّ منهما أثره المالي عند التأخر.
لماذا تهمّكم الشهادة؟
شهادة الزكاة لا تُطلب لذاتها، بل لأنها الشرط الصامت خلف كثير مما يتوقّف عند الجهات: دفعة أخيرة معلّقة، ومنافسة حكومية على وشك الإغلاق، وترخيص ينتظر التجديد. ولا تصدر إلا بعد استيفاء التزاماتكم الزكوية.
دخول المنافسات والتعاقدات
تشترط الجهات الحكومية شهادة سارية عند التأهيل والتعاقد، وغيابها يُخرج المنشأة من فرصة قد لا تتكرّر خلال العام.
تحصيل الدفعات النهائية
كثير من العقود تربط صرف المستخلص الأخير أو الدفعة النهائية بشهادة زكاة سارية، فيبقى مالكم محتجزًا لسببٍ إداري بحت.
تجديد التراخيص والسجلات
عدد من إجراءات التجديد والتسجيل لدى الجهات ذات العلاقة يتوقّف على إثبات استيفاء الالتزامات الزكوية قبل إتمام المعاملة.
من يُقدّم الإقرار الزكوي؟
دورنا في إقراركم الزكوي
يتولّى العمل فريقٌ تمتدّ خبرته المجتمعة لأكثر من 15 عامًا بين مكاتب الأربعة الكبار وشركات متعددة الجنسيات. نعمل عن بُعد مع منشآت في مختلف مناطق المملكة، ومكتبنا في الدمام.
تهيئة الحسابات قبل التقديم
نُرتّب الأرصدة والمستندات ومصادر التمويل بما يتّسق مع قواعد احتساب الوعاء الزكوي، حتى لا تتحوّل ثغرة دفترية إلى فرقٍ مستحق لاحقًا.
احتساب الوعاء الزكوي
نحتسب الوعاء ببنوده من إضافاتٍ وحسومات بحسب طبيعة نشاطكم والتزاماتكم، ونوضّح لكم أساس كل بندٍ ومصدره في الدفاتر.
إعداد الإقرار ورفعه في وقته
نُعدّ الإقرار ونرفعه من حساب منشأتكم عبر منصّة الهيئة داخل المهلة النظامية، بعد التحقّق من البيانات ومطابقتها معكم قبل التقديم.
متابعة ما بعد التقديم
نُجهّز الإيضاحات والمرفقات التي قد تُطلب بعد الرفع، ونرافقكم في خطوات السداد وصولًا إلى استيفاء متطلبات إصدار شهادة الزكاة.
الملكية المختلطة والحالات الخاصة
نفصل حصة الملاك السعوديين والخليجيين عن حصة الملكية الأجنبية، وما يترتّب على ذلك من أساسٍ مقسوم بين الزكاة وضريبة الدخل.
أسئلة متكررة
أسئلة ترد إلى مكتبنا من منشآت سعودية عند اقتراب موعد الإقرار الزكوي، وإجاباتها مستندة إلى اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (إصدار 1445هـ) ونظام ضريبة الدخل.
من الذي يقدّم الإقرار الزكوي فعليًا، وهل تتولّون التعامل مع الهيئة نيابة عنّا إذا صدر ربط زكوي؟
إعداد الإقرار الزكوي واحتساب الوعاء وتجهيز الجداول المؤيدة من واقع الدفاتر هو نطاق عملنا، ويُقدَّم الإقرار من حساب منشأتكم لدى الهيئة بعد مطابقة الأرقام واعتمادكم لها. أما تمثيل المنشأة أمام الهيئة أو الاعتراض على ربط زكوي فيخص المنشأة وحدها، تباشره بنفسها أو عبر من توكّله نظامًا. وقبول الاعتراض شكلًا يستلزم أداء المستحقات على البنود غير المعترض عليها، وسداد ما لا يقل عن 10% ولا يزيد عن 25% من قيمة المبالغ الزكوية للبنود المعترض عليها، أو تقديم ضمان مالي بذلك.
تأخّرنا في تقديم الإقرار الزكوي عن موعده، إلى متى تبقى هذه السنة مفتوحة أمام الهيئة؟
صلاحية الهيئة في الربط وإعادة الربط وتصحيح الأخطاء تمتد 5 سنوات من تاريخ انتهاء الأجل المحدد لتقديم الإقرار الزكوي. وتصير المدة 10 سنوات إذا قُدِّم الإقرار بعد الموعد النظامي، أو قُدِّم غير مكتمل أو مخالفًا للنماذج المعتمدة، أو لم تُسدَّد المستحقات الزكوية في مدتها النظامية، أو لم يُقدَّم الإقرار واحتُسبت الزكاة بالافتراض الزكوي. ولا تتقيّد الهيئة بمدة معيّنة عند ثبوت تقديم وثائق أو معلومات غير صحيحة بقصد التهرب الزكوي، أو عند عدم تسجيل المكلف لديها.
تأسست شركتنا في منتصف العام وسنتها المالية الأولى أقل من سنة، هل عليها إقرار زكوي عن هذه الفترة؟
الفترة المالية التي تقل عن 354 يومًا في بداية النشاط تخضع لجباية الزكاة، وتُحتسب النسبة فيها بالأيام الفعلية: 2.5% مقسومة على عدد أيام السنة الهجرية ومضروبة في عدد أيام الفترة. ويبدأ العام الزكوي الأول من الأسبق بين إصدار السجل التجاري، أو الحصول على أول ترخيص لازم لمزاولة النشاط، أو إيداع رأس المال. والتسجيل لدى الهيئة التزام قائم قبل نهاية السنة المالية الأولى، ويُقدَّم الإقرار خلال 120 يومًا من نهاية العام الزكوي. أما الفترة القصيرة في نهاية النشاط فلا تخضع لجباية الزكاة.
دفاترنا عن السنة الزكوية ناقصة ومستنداتها غير مكتملة، كيف ستُحتسب الزكاة علينا؟
عبء إثبات صحة ما ورد في الإقرار الزكوي يقع على المنشأة نفسها. وعند تعذّر الإثبات، للهيئة عدم إجازة البند غير المدعوم بمستند، أو الربط بافتراض المستحقات الزكوية استنادًا إلى المعلومات المتوفرة لديها، بعد إنذار المكلف ومضيّ مدة لا تقل عن 60 يومًا من تاريخ الإنذار. وللهيئة كذلك الحصول على بيانات ومستندات من أي طرف ثالث دون الرجوع إلى المنشأة. ويجب الاحتفاظ بمستندات الإقرار الزكوي داخل المملكة مدة لا تقل عن 10 سنوات.
شركتنا مملوكة لشريك سعودي وآخر أجنبي، كيف يُقسم الالتزام بين الزكاة وضريبة الدخل؟
حصة الشريك السعودي أو الخليجي في شركة الأموال المقيمة تخضع للزكاة على الوعاء الزكوي، وحصة الشريك غير السعودي تخضع لضريبة الدخل بسعر 20% من الوعاء الضريبي، ويُبنى الالتزامان على القوائم المالية نفسها بعد فصل الحصص. وتُعتمد حصص الملكية كما هي في نهاية العام الزكوي بصرف النظر عن اختلاف النسبة خلال العام. ومهلة التقديم واحدة في الحالين: 120 يومًا من نهاية السنة، ويلزم احتساب مستقل لكل جانب.
المستحق الزكوي أكبر من سيولتنا الحالية، هل يمكن تقسيطه؟
تقسيط المستحقات الزكوية يُطلب من الهيئة بطلب يوضّح المبالغ والسنوات المالية المتعلقة بها، وأسباب تعذّر السداد في تاريخ الاستحقاق ومستنداتها، وعدد الأقساط المقترحة وقيمة كل قسط. وتدرس الهيئة الطلب وتردّ خلال 30 يومًا من اكتمال المتطلبات، ولا تزيد مدة التقسيط على المدة المستحق عنها الالتزام، وللهيئة زيادتها بما لا يزيد عن ضعف عدد تلك السنوات. ويُلغى التقسيط عند التوقف عن سداد قسطين متتاليين أو ثلاثة أقساط متفرقة، فتصبح المستحقات حالّة الأداء. والتقسيط لا يُغني عن تقديم الإقرار في موعده.
منشأتنا صغيرة وليست لديها قوائم مالية، على أي أساس تُحسب زكاتها؟
المنشأة التي ليست لديها قوائم مالية تعكس حقيقة نشاطها وغير ملزمة بإصدارها نظامًا تُعامل مكلفًا تقديريًا، ويُقدَّر وعاؤها الزكوي انطلاقًا من المبيعات المصرَّح بها في إقرارات ضريبة القيمة المضافة، وعند غيابها من بيانات المشتريات والاستيرادات ونقاط البيع وعدد الموظفين. وإذا جاءت النتيجة أقل من رأس المال المدوَّن في السجل التجاري أو الترخيص، اعتُمد رأس المال وعاءً، والحد الأدنى للزكاة 500 ريال. ولا يُعدّ التأخر سنوات في إصدار القوائم دليلًا على عدم وجودها، وللهيئة عندئذٍ معاملة المنشأة معاملة مكلف الحسابات.
خدمات ذات صلة
خدمات يطلبها عملاؤنا عادةً مع هذه الخدمة.
ابدؤوا إقراركم الزكوي قبل أن تضيق مهلة 120 يومًا
تفضّلوا بالتواصل على 966579777482+ لمناقشة سنتكم المالية ووضع جدول زمني للتقديم. خبرة عملية اكتسبها فريقنا في مكاتب الأربعة الكبار، وعمل عن بُعد في مختلف مناطق المملكة.