تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

الدورية تتحدد بحجم التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة: إذا كانت أقل من 40 مليون ريال فالفترة الضريبية ربع سنوية بأربعة إقرارات في السنة، وإذا تجاوزت 40 مليون ريال فالفترة شهرية باثني عشر إقرارًا. والمعيار هو التوريدات لا صافي الربح.

آخر يوم من الشهر الذي يلي انتهاء الفترة الضريبية. فالربع المنتهي في 31 مارس موعده 30 أبريل، والربع المنتهي في 30 يونيو موعده 31 يوليو، وشهر يناير لمن فترتها شهرية موعده آخر يوم من فبراير.

نعم. الالتزام بالتقديم مرتبط بكون المنشأة مسجَّلة في الضريبة، لا بوجود نشاط في الفترة. وعند غياب المبيعات يُقدَّم الإقرار بقيم صفرية في موعده، مع بقاء حق خصم ضريبة المدخلات على المشتريات الموثّقة بفواتير ضريبية نظامية.

التأخير يعرّض المنشأة لغرامات تتصاعد كلما طالت مدته، ويظل الالتزام قائمًا بعد فوات الموعد. لذلك يُفضَّل تقديم الإقرار في وقته حتى لو تعذّر السداد الكامل، لأن أثر التأخر في التقديم يختلف عن أثر التأخر في السداد.

تنتقل المنشأة من فترة ضريبية ربع سنوية إلى فترة شهرية، أي من أربعة مواعيد في السنة إلى اثني عشر موعدًا. والأثر التشغيلي هنا أكبر من الأثر الضريبي: يصبح إقفال الحسابات والمطابقة عملًا شهريًا لا يحتمل التأجيل.

المستحق هو ضريبة المخرجات المحصّلة على مبيعات الفترة ناقص ضريبة المدخلات القابلة للخصم على مشترياتكم ومصروفاتكم في الفترة نفسها، بشرط أن تكون مدعومة بفواتير ضريبية نظامية.

الفاتورة الإلكترونية هي مصدر أرقام المخرجات في الإقرار، وأي خلل فيها ينتقل إليه مباشرة. المرحلة الأولى سارية منذ 4 ديسمبر 2021، والموجة 25 تشمل من تجاوزت إيراداته 187,500 ريال، بموعد ربط 1 فبراير 2027.