التقويم المالي والنظامي للمنشآت في السعودية: دليل المواعيد

لكل منشأة في السعودية جدول مواعيد يتكرر مع كل سنة مالية: إقرارات ضريبة القيمة المضافة، والإقرار الزكوي أو إقرار ضريبة الدخل، وإيداع القوائم المالية في منصة قوائم، ثم استحقاقات الفوترة الإلكترونية. يشرح هذا الدليل كل موعد منها بطريقة احتسابه من سنتكم المالية أنتم، ويضع بين أيديكم قالباً فارغاً تملؤونه ببياناتكم فيخرج لكم تقويم خاص بمنشأتكم.

ابدؤوا من تاريخ واحد: نهاية سنتكم المالية

معظم المواعيد النظامية في السعودية ليست تواريخ ثابتة، بل مدداً تبدأ من انتهاء سنتكم المالية. فأول سطر في تقويمكم ليس موعداً، بل تثبيت نهاية السنة المالية كما هي في نظامكم الأساسي وسجلاتكم: 31 ديسمبر لدى الأغلبية، و30 يونيو أو 31 مارس لدى غيرهم. ثم أضيفوا إليها المدد: 120 يوماً للإقرار الزكوي أو إقرار ضريبة الدخل، وستة أشهر لإيداع القوائم. أما إقرارات القيمة المضافة فمسارها مستقل مرتبط بالفترة الضريبية المعتمدة لديكم في الهيئة، وموعد الفوترة الإلكترونية تاريخ ثابت تحدده الهيئة لكل موجة.

وللمنشأة الجديدة سنة مالية أولى قد تزيد على اثني عشر شهراً أو تقل عنها، والمدد تُحسب من نهايتها هي لا من تاريخ التأسيس؛ ومثلها الفترة الانتقالية عند تغيير نهاية السنة المالية، فالتغيير يعيد ترتيب التقويم كله ويستحق تحديثه فور اعتماده. ولا تجعلوا آخر يوم في المهلة هو يوم التقديم: قدّموا قبله بيوم عمل على الأقل، فالعطل الرسمية وأعطال المنصات لا تُعالج في اللحظة الأخيرة.

إقرارات ضريبة القيمة المضافة: شهرية أم ربعية؟

تبدأ المسألة بالتسجيل: التسجيل إلزامي متى تجاوزت التوريدات الخاضعة السنوية 375,000 ريال، واختياري ابتداءً من 187,500 ريال، والنسبة 15% منذ 1 يوليو 2020.

أما دورية الإقرار فتحددها إيراداتكم السنوية الخاضعة: من تقل إيراداته عن 40 مليون ريال يقدم إقراراً ربعياً، ومن تجاوزها يقدم إقراراً شهرياً. والقاعدة واحدة في الحالتين: الموعد هو آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية. فربع يناير حتى مارس موعده 30 أبريل، وشهر يناير موعده آخر يوم في فبراير. اكتبوا مواعيد السنة كاملة دفعة واحدة، وضعوا تذكيراً داخلياً قبل عشرة أيام من كل موعد لإقفال الدفاتر ومطابقة ضريبة المخرجات بالمدخلات. وتفاصيل الإعداد والتقديم في صفحة إقرار ضريبة القيمة المضافة.

الإقرار الزكوي وإقرار ضريبة الدخل: 120 يوماً

يقدَّم الإقرار الزكوي خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية، وتُحتسب الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي للسنة الهجرية، وبما يقارب 2.578% للسنة الميلادية. وتنطبق الزكاة على الملكية السعودية والخليجية.

أما الحصة المملوكة لغير السعوديين وغير الخليجيين فتخضع لضريبة الدخل بنسبة 20%، وموعد إقرارها كذلك خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية. وفي الشركات المختلطة يُقسَّم الالتزام بحسب نسب الملكية: زكاة على الحصة السعودية والخليجية، وضريبة دخل على الحصة الأجنبية. وانتبهوا إلى أن 15% هي نسبة ضريبة القيمة المضافة ولا صلة لها بضريبة الدخل. واحتسبوا المدة بالأيام لا بالأشهر؛ الفرق بينهما قد يبلغ أسبوعاً كاملاً. تفاصيل الإعداد في صفحة الإقرار الزكوي.

إيداع القوائم المالية في منصة قوائم: ستة أشهر

تُودع القوائم المالية السنوية عبر منصة قوائم التابعة للمركز السعودي للأعمال في وزارة التجارة، خلال ستة أشهر من نهاية السنة المالية. ومنذ 31/12/2024 صار الإيداع مطلوباً من جميع الشركات العاملة في المملكة، لا من فئة محددة منها.

واحسبوا الستة أشهر من التاريخ نفسه لا إلى نهاية الشهر: من انتهت سنته في 30 يونيو يقع موعده في 30 ديسمبر لا في 31 منه. وهذا الموعد هو الأبعد في تقويمكم، ولهذا يُنسى أكثر من غيره؛ فاربطوه ذهنياً بموعد الإقرار الزكوي: من انتهت سنته في 31 ديسمبر يقدم الإقرار في نهاية أبريل ثم يودع القوائم في نهاية يونيو. وثمة تنبيه يستحق الانتباه: الغرامة قد تزيد بنسبة 50% إذا تكررت المخالفة في سنتين ماليتين متتاليتين. تفاصيل الإيداع في صفحة منصة قوائم.

الفوترة الإلكترونية: الموجة الخامسة والعشرون و1 فبراير 2027

المرحلة الأولى (الإصدار) سارية منذ 4 ديسمبر 2021. أما المرحلة الثانية (الربط والتكامل مع منصة فاتورة) فتُطبَّق على موجات منذ 1 يناير 2023، وتتطلب فواتير بصيغة UBL 2.1 مع معرّف فريد UUID وختم تشفيري ورمز QR وقيمة هاش.

انتهى موعد الموجة الرابعة والعشرين، التي شملت من تجاوزت إيراداته 375,000 ريال، في 30 يونيو 2026. وأُعلنت الموجة الخامسة والعشرون في 24 يوليو 2026، وتشمل من تجاوزت إيراداته 187,500 ريال في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، وموعد الربط لها 1 فبراير 2027. وهذا الموعد ثابت لجميع المشمولين مهما اختلفت سنواتهم المالية. والهيئة تُشعر المنشأة المشمولة قبل ستة أشهر على الأقل، فاجعلوا متابعة الإشعارات بنداً دورياً. التهيئة التقنية في صفحة الفوترة الإلكترونية.

الإيقاع الشهري الذي يجعل المواعيد قابلة للتنفيذ

المواعيد لا تُفوَّت لأن أحداً نسيها، بل لأن الدفاتر لم تكن جاهزة حين حلّت. ولذلك يبدأ التقويم الجيد بإيقاع شهري بسيط: ترحيل القيود وأرشفة المستندات في الأسبوع الأول من كل شهر، ثم مطابقة الحسابات البنكية والذمم المدينة والدائنة، ثم التحقق من اكتمال بيانات الموردين وأرقامهم الضريبية قبل الاعتماد على ضريبة المدخلات.

هذا الإيقاع يخدم أربعة مواعيد دفعة واحدة: يجعل إقرار القيمة المضافة عملية استخراج لا عملية بحث، ويجعل الإقرار الزكوي مبنياً على أرصدة مقفلة، ويجعل القوائم المالية جاهزة قبل موعدها بأشهر، ويجعل أي طلب بيانات لاحق سهل الاستجابة. وأساس ذلك كله مسك الدفاتر المنتظم شهراً بشهر.

مواعيد أخرى تحتاج سطراً في تقويمكم

تقويمكم لا يكتمل بمواعيد الهيئة ومنصة قوائم وحدها: هناك اشتراكات التأمينات الاجتماعية شهرياً، والتزام الاستقطاع على المدفوعات لغير المقيمين المرتبط بتاريخ الدفع لا بنهاية السنة، وتجديدات السجل التجاري والرخص البلدية، والتزامات وزارة الموارد البشرية المرتبطة بملف المنشأة. أدرجوها بأسمائها في التقويم ذاته، فغيابها عنه أخطر من التأخر فيها.

ويلي ذلك سطر لا تحدده الأنظمة بل تحدده أعمالكم: شهادة الزكاة. لا تُصدر إلا بعد تسوية الالتزامات، وهي مطلوبة عملياً في المنافسات والعقود الحكومية، وعند تحصيل الدفعات النهائية من العقود، وفي عدد من تجديدات التراخيص. فإن توقعتم مناقصة أو دفعة في شهر بعينه، فارجعوا بالتقويم إلى الوراء وتأكدوا من تقديم الإقرارات وسداد المستحقات قبله بوقت كافٍ. وإن وردكم إشعار فحص، فهو موعد بمدة محددة في الخطاب نفسه تُقرأ من أول يوم لا من آخره؛ وخطواته في صفحة فحص هيئة الزكاة والضريبة.

قالب فارغ ثم ثلاثة أمثلة على تعبئته

املؤوا هذه الأسطر ببيانات منشأتكم: نهاية سنتنا المالية: ____ | الإقرار الزكوي أو إقرار الدخل (+120 يوماً): ____ | إيداع القوائم (+6 أشهر من التاريخ نفسه): ____ | فترتنا الضريبية شهرية أم ربعية: ____ ومواعيدها: ____ | الفوترة الإلكترونية إن كنا مشمولين بالموجة الخامسة والعشرين: 1 فبراير 2027. ومواعيد القيمة المضافة واحدة للجميع مهما اختلفت سنتكم المالية: الربع الأول موعده 30 أبريل، والثاني 31 يوليو، والثالث 31 أكتوبر، والرابع 31 يناير من العام التالي.

وهذه ثلاثة أمثلة على تعبئته: سنة تنتهي في 31 ديسمبر 2026 إقرارها في 30 أبريل 2027 وقوائمها في 30 يونيو 2027. وسنة تنتهي في 31 مارس 2027 إقرارها في 29 يوليو 2027 وقوائمها في 30 سبتمبر 2027. وسنة تنتهي في 30 يونيو 2027 إقرارها في 28 أكتوبر 2027 وقوائمها في 30 ديسمبر 2027. لاحظوا أن 120 يوماً لا تساوي أربعة أشهر دائماً، والفارق ينشأ من عدد أيام الأشهر الواقعة بين التاريخين، فاحسبوها بالأيام على التقويم مباشرة.